（8）2014年9月12日公司与宜章县和田新式修建资料有限公司（以下简称“宜章和田”）别离签定《切割机及配套设备生意合同》、《砖机及配套设备生意合同》、《现场配套设备生意合同》，合同总价为1,006.29万元，其间设备价款 944.80万元，办理费及运费为61.49万元。依据合同约好，宜章和田付出设备价款 50.00%（472.40万元）首付款，余50.00%（472.40万元）向光大银行处理设备按揭告贷。2014年12月16日宜章和田和光大银行签定告贷合同，期限2年，按月还款。公司供给全额保证金担保。截止2015年11月宜章和田共归还光大银行8期告贷。因宜章和田未准时归还按揭告贷，2016 年12月2日光大银行向我公司发GDHD2016011“实行连带保证职责告诉书”，告诉由公司代为清偿宜章和田逾期的按揭款本金及利息，2016年12月15日光大银行从公司保证金账户划扣2,951,000.00元。公司于2019年8月23日向闽侯法院递送申述状，2019年9月3日闽侯法院立案，2019年12月17日闽侯法院做出(2019)闽0121民初5246 号判定“宜章和田归还海源公司欠款3,329,235.00元及利息”。宜章县和田新式修建资料有限公司已被列入失期被实行人，依据慎重性准则，本陈述期前公司已对宜章和田应收账款余额3,300,800.00元按100.00%单项计提坏账预备。
（9）2005年公司出售给洛阳龙羽格锐建材有限公司（以下简称“洛阳龙羽”，现更名为洛阳格锐实业有限公司）5台HF1100液压机。2005年11月装置调试后，设备及体系存在缺点，经洽谈未果。2006年洛阳龙羽对合同胶葛第一次向洛阳裁定委员会请求裁定，历经初审、二审，2015年12月21日河南高院判定公司向洛阳龙羽付出9,234,351.00元及利息。2010年8月控股股东福建海诚出资有限公司出具承兑函，许诺与海源实业有限公司一起连带承当该胶葛所产生的经济丢失。2016年控股股东福建海诚和海源实业付出该经济胶葛所产生的全部费用。该公司股东洛阳龙羽宜电有限公司已被列入失期被实行人，本陈述期前公司已对洛阳龙羽应收账款余额2,962,649.00元按100.00%单项计提坏账预备。
针对以上（1）至（9）所述客户及其他剩下单项计提坏账预备的客户的欠款状况，公司依据管帐方针规定将上述应收账款归类为单项计提坏账预备的应收账款，并依照顾收账款内部办理制度要求屡次向上述客户催收均未能回收金钱。一起查询工商等信息，上述企业运营反常，比如停产、资不抵债，触及很多诉讼胶葛、股东股权冻住、已被列入失期被实行人等状况。到本年度陈述日，也均未回收上述客户的欠款。综上，经公司办理层剖析判别，依据慎重性准则，对上述应收账款单项计提坏账预备契合公司的实践状况。
关于破产等不具有归还债款才能的公司，公司将依据相关法令法规进行债款处理；关于具有企业归还债款才能的公司，但回款危险大的，将依照相关规定，经过诉讼等法令手段追讨欠款；关于具有企业归还债款才能的公司，但回款危险小的，公司将继续活跃与客户洽谈拟定多渠道催款方案。
（三）阐明来往款详细构成状况，包括但不限于各笔来往款的方针、成因、性质、产生时刻、对方归还才能，特别是是否存在相关方非运营性资金占用的景象。
（1）应收相关方福建海源三维高科技有限公司来往款算计21,784,351.51元，系应收房租、水电费等运营性来往款。其间房租水电58.86万元，应收加工费用47.94万元，曾经年度预付货款2,071.63万元。预付货款的构成原因为：2017年11月29日公司宣布《关于公司及子公司与福建海源三维打印高科技有限公司日常相关生意的公告》，日常相关生意概述如下:公司及子公司署理经销海源三维打印公司出产的农业智能配备(包括但不限于海源三D套袋机)，估量每年不超越人民币5000万元。依据公司的相关生意公告,公司与海源三维签定收买协议。考虑到三D套袋机商场拓宽及做大做强农业机械板块范畴，公司前期选用预付货款后提货的商务方针，预付的金钱不构成相关方非运营性资金占用。2018-2019年该事务累计完结运营收入2,394.58万元，完结毛利627.27万元，获得较好经济效益。2020年因公司调整未来战略规划等原因停止了该部分事务。因该部分货款触及已投产未实行订单、已出售在保订单等原因，导致该预付金钱当期未及时退回。
福建海源三维高科技有限公司为公司参股公司，公司持股份额为45%。公司主营事务为：3D打印机技能研制、技能咨询；3D打印机出产、出售；自动化设备、精密机械、农业机械的出产、制作、装置、调试、修理、出售及技能咨询。到2020年12月31日，福建海源三维高科技有限公司财物总额为4,690.66万元，流动财物为4,449.50万元，当期完结运营收入1,013.15万元，估量2021年度运营收入较本年度会有较大起伏添加，展开态势杰出。上述预付金钱公司已与福建海源三维高科技有限公司洽谈还款方案，在本年度将回收该预付款。
（2）应收相关方福建海源微赛新资料科技有限公司来往款算计1,411,947.89元，系应收代垫五险一金、水电费等运营性来往款。福建海源微赛新资料科技有限公司为公司参股公司，截止至2020年12月31日，福建海源微赛新资料科技有限公司财物总额为1,079.16万元，流动财物为384.15万元，当期完结运营收入118.87万元。上述金钱公司已与福建海源微赛新资料科技有限公交流将于近期回收该金钱。
（3）应收相关方福建易安特新式建材有限公司来往款算计43,004.18元，系应收房租费、电话费等运营性来往款。
（4）2019年底因公司考虑重组、调整未来战略规划等原因停止了部分收买合同，因为部分预付账款估量无法回收或供货商已刊出，公司依据判别以为金钱回收的或许性较低，重分类调整至其他应收款。非相关方来往款首要产生原因系预付货款后，因停止合同或供货商刊出无法实行合同所构成的。上述供货商与公司不存在相关联系。海源复材董事、监事、高档办理人员和中心技能人员、相关方或持有公司5%以上股份的股东在相关供货商不存在占有权益的状况。相关供货商的董事、监事、高档办理人员和中心技能人员、首要相关方或持有相关供货商5％以上股份的股东在海源复材未占有权益。
（1）复核出售与收款、收买与付款相关的内部操控的点评与测验状况、客户及供货商访谈状况、存货收发存记载的查看状况进；
（2）核对与应收账款、预付账款相关的出售收买合同实行及收款付款的查看状况、期后回款的查看状况；
（3）复核应收账款、其他应收款、预付账款的函证状况、解除合同实行的查看状况、期后到货的查看状况，点评相关收买事务及其解除合同的合理性，剖析依照预期信用危险模型计提坏账预备的充沛性与准确性。
（4）复核相关方及相关方生意草稿，从头测验和点评相关方及其生意的管帐处理和宣布。
五、年报显现，你公司2020年底存货账面余额3.3亿元，存货账面价值占流动财物份额36.35%。存货贬价预备计提余额1.01亿元，占存货账面余额份额30.75%，本期转回或转销存货贬价预备2,265.22万元。
（一）结合存货的品种明细、数量、相关存货价格及后续走势状况，剖析阐明你公司陈述期计提存货贬价预备的测算进程、存货可变现净值的核算依据，以及计提是否充沛；
公司陈述期计提存货贬价预备的测算进程为：公司期末存货按本钱与可变现净值孰低计价，存货期末可变现净值低于账面本钱的，按差额计提存货贬价预备。存货可变现净值，是指在日常活动中，存货的估量价格减去至完工时估量即将产生的本钱、估量的出售费用以及相关税费后的金额。为出产而持有的资料等，用其出产的产制品的可变现净值高于本钱的，该资料依然依照本钱计量；资料价格的下降标明产制品的可变现净值低于本钱的，该资料依照可变现净值计量。为实行出售合同或许劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为根底核算。公司持有存货的数量多于出售合同订货数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般出价格格为根底核算。
存货可变现净值的核算依据为：①存货的估量价格依据：a.参阅在手订单或最近三个月的均匀出价格格，作为可变现价值的承认依据；b.无最近出价格格的，由事务单位供给未交货的在手订单或供给最新的商场价格等牢靠依据，如近期订单或合同、职业官方网站当期的报价等。②税费核算依据：承认出售费用含税金及附加占收入的份额，当期出售费用含税金及附加占收入的份额＝（当期的出售费用+税金及附加）∕当期的主营事务收入。③核算可变现净值取市价减出售时估量产生的费用和税金，核算公式：可变现净值＝市价*（1-出售费用和税金及附加占收入的份额）。
公司对期末存货进行了全面盘点，并剖析了期末存货库龄及存货状况，依据实践状况对存货充沛计提了贬价预备。公司首要原资料后续走势不存在贬价状况，2020年度无需补计提贬价预备。
（二）阐明存货贬价预备转回或转销的内容、金额及原因，若存在2019年计提的存货贬价预备在陈述期转回的，结合转回的承认依据、与计提时测算的差异，阐明前期存货贬价预备计提的合理性。
陈述期内公司存货贬价预备转回或转销的原因均为产品完结对外出售，相应转销计提的贬价预备所构成的。详细为：①关于压机及整线配备事务，近年来公司逐步改变产品事务结构，并逐步消化前期库存，且因部分产品缺少商场竞争力，冗余存货及账龄较长的存货不断添加，归纳以上布景，曾经期间计提了存货贬价预备，2020年公司对该类存货进行了部分出售和处置，盘活了部分可通用的原资料等，因而导致存货贬价的转销。②关于复合资料制品事务，2019年度因为受国家方针补助下滑与大批量国五燃油车的兜售等要素的影响下，轻量化新动力轿车产量与销量初次出现下滑的职业大布景下，公司轿车轻量化事务展开不及预期。修建模板事务受国家金融去杠杆方针和全球交易争端的影响，2019年度公司下流客户所接受的PPP公共根底设备工程均出现不同程度的罢工或缓建状况，修建模板出售事务也随之下滑。依据全体大环境及产品滞销的局势，导致相关存货存在贬价状况。2020年度职业环境局势改观，公司继续努力“稳固存量订单商场，拓宽新客户，优化客户结构”的战略，复合资料制品事务全年营收完结较大添加，公司相关存货热销，然后导致相应计提的存货贬价预备转销。
经管帐师核对，公司存货贬价预备计提充沛，前期存货贬价预备计提合理，契合企业管帐准则的有关规定。
（1）复核与存货可变现净值相关的要害内部操控触及的点评是否合理，以及对相关内部操控的运转有用性的查看状况；
（2）查看存货库龄剖析的合理性，要点针对没有实行结束的出售合同或订单、期后出售状况的剖析进行查看，承认存货滞销和贬价的点评是否合理。
（3）获取首要原资料的价格动摇状况；复核办理层对存货可变现净值猜测的准确性，要点核对了存货可变现价值的相关支撑性依据、减值预备计提的核对与从头核算状况，剖析减值预备计提的充沛性与必要性。
六、年报显现，你公司2020年在职员工的数量算计549人，人均运营收入54.7万元；2019年在职员工的数量算计775人，人均运营收入28.08万元。你公司2020年人均运营收入同比添加94.77%。
（一）结合陈述期公司员工组成、削减人员的类型散布，剖析员工人数及人均运营收入产生严重改变的原因，阐明陈述期公司的出产形式、出售形式是否产生严重改变，如是，请阐明改变原因及对公司的影响；
2020年度公司人均运营收入54.70万元，2019年度人均运营收入28.09万元，同比添加94.77%。首要原因系，公司2020年度运营收入为30,031.37万元，2019年度运营收入为21,765.75万元，2020年度运营收入较2019年度有所添加。同期，人员数量有所下降所构成的。
陈述期内公司出产形式、出售形式未产生严重改变，本期公司员工人数较上年同期有较大起伏下降，首要原因系近年来公司不断进步出产流程自动化、信息化对相关岗位人员数量需求有所削减。然后到达减员增效的意图。相对应的因员工数量有较大起伏下降人均运营收入有所进步，对公司出产本钱操控有活跃的影响。
（二）结合同职业可比公司状况、公司运营形式、员工人数等，剖析你公司人均运营收入水平的合理性。
公司将进一步进步员工办理，鼓励作业活跃性，推行绩效办理办法，经过绩效查核，催促员工更好地完结作业，为公司发现、展开、选拔优秀人才，挑选、筛选不胜任者，完结“能者上、庸者下”的用人机制，一起也促进团队作业水平得到不断改进与进步。
七、年报显现，公司陈述期内运营活动现金流出45,148.5万元，付出其他与运营活动有关的现金21,262.7万元，其间付出其他来往18,978.11万元，同比添加634.72%；收到的其他与运营活动有关的现金37,691.08万元，其间收到其他来往36,923.22万元，同比添加6,150.79%。请你公司列示上述两项“其他来往”的构成明细，并阐明其大幅改变的原因及合理性，以及将各详细项目归入“其他与运营活动有关的现金”列报的依据。
陈述期内“其他与运营活动相关的现金”较大，首要原因系①2019年底大额来往于2020年度回收；②2020年度存在部分大额来往出入。
2019年度因公司面对重组、调整未来战略规划等原因停止了部分收买合同，这些收买合同经两边友爱洽谈予以停止，未产生相关违约开销，对公司出产运营未构成较大影响，此事项曾经年度未产生，并不具有继续性。2020年度针对此类预付金钱，不再作为“收买产品付出的现金”列报，而是作为“其他与运营活动相关的现金”列报，此项列报改变起伏较大，较为合理。
经管帐师核对，公司现金流量表的编制契合《企业管帐准则第31号逐个现金流量表》的要求，两项其他来往金额无误。
（1）对按直接法编制的现金流量表进行复核，从列示的相关来往款明细账追查到银行流水、银行对账单，查看收到及付出的来往款金额是否正确；
（2）对敷衍账款、预付账款、其他应收款等管帐科目中触及到的相关来往款发函及回函状况进行查看核对；
（3）触及到期初公司因重组及战略规划调整等原因停止了收买合同而调整至其他应收款列示的来往金钱，要点核对了相关的收买合同实行及付出的查看状况、期后回款的查看状况、相关方联系的法令定见书的查看状况、解除合同实行的查看状况，点评相关收买事务及其解除合同的合理性。
八、2021年1月9日，你公司宣布《关于改变管帐师事务所的公告》，将华兴管帐师事务所（特别一般合伙）改变为希格玛管帐师事务所（特别一般合伙）。请你公司阐明在年度审计之前改变管帐师事务所的详细原因，与上一任管帐师是否存在胶葛或争议。请华兴管帐师事务所（特别一般合伙）供给相关阐明。
归纳考虑公司事务展开状况和 2020 年年报审计作业的需求，经公司董事会审计委员会提议，公司于2021年1月8日举行第五届董事会第七次会议审议经过了《关于改变管帐师事务所的方案》，将公司2020年度的审计组织由华兴管帐师事务所（特别一般合伙）改变为希格玛管帐师事务所（特别一般合伙）。
公司已就改变2020年度审计组织的相关事宜与华兴管帐师事务所（特别一般合伙）进行了充沛的事前交流，征得了华兴管帐师事务所（特别一般合伙）的理解和支撑。公司与希格玛管帐师事务所（特别一般合伙）就管帐师改变事宜与华兴管帐师事务所（特别一般合伙）进行了交流，公司于2021年1月8日收到华兴管帐师事务所（特别一般合伙）出具的交流函回函，回函内容如下：
3、咱们未向海源复材办理层通报过其办理层与2020年度财政报表相关事项的作弊、违背法规行为以及值得重视的内部操控缺点。
4、咱们遭到人力资源及时刻的影响，或许无法准时完结海源复材的年报审计作业。
九、年报显现，你公司2020年度运营收入同比添加37.98%，但期间费用率从2019年的63.69%降至30.31%。其间，办理费用3,541.69万元较2019年同期下降35.45%，占运营总收入份额为11.79%，较2019年下降13.42个百分点；出售费用1,916.16万元较2019年下降48.94%，占运营总收入份额为6.38%，较2019年下降10.86个百分点。办理费用中本年度员工薪酬1,799.05万元，较2019年添加21.74%；出售费用中员工薪酬809.93万元，较2019年削减39.93%。此外，你公司2020年度办理费用中存在诉讼费35.39万元，但年报非财政陈述部分未见宣布相关诉讼。
（一）阐明期间费用率同比大幅下降的原因，并阐明出售、办理费用下降、出售费用中的员工薪酬大幅下降的状况下，运营收入大幅添加的合理性，相关状况是否可继续；
出售费用下降的首要原因系：①受本年度公司实行新收入准则影响，将原列入出售费用中的与合同履约责任相关的运杂费依照新收入准则作为合同履约本钱处理，于运营本钱中列报；②受本年度国家减费降税方针影响，公司社保开销大幅削减；③受疫情防控办法影响，本年度公司出售费用中的招待费及差旅费开销削减。
办理费用下降的首要原因系：①因为上年度部分搁置的厂房修建物从头启用，相应的折旧费用计入制作费用和其他事务本钱，导致陈述期内办理费用的折旧费用部分大幅削减；②因为上年底部分长时刻财物计提减值，导致陈述期内长时刻财物摊销费用削减。
财政费用下降的首要原因系本年度归还告贷较多，财政费用利息开销相应有所削减。
公司运营收入本期添加8,265.61万元，增幅到达37.98%，而出售费用员工薪酬削减538.39万元，降幅为39.93%，首要原因系：①收入添加2,220.28万元系添加光伏组件事务产生，该事务来自公司陈述期内新建立的子公司新余赛维电源科技有限公司，首要赢利系电池片加工费，与出售人员的成绩不直接挂钩，因而未产生该项收入对应的出售费用；②为进步办理功率，下降无效本钱，在实践操控人改变后，公司拟定了新的出售查核体系，施行末位筛选制，精简了出售人员，该部分人员改变对陈述期内收入的影响不大；③疫情期间，为减轻企业担负，政府给予减免公司承当的员工社会保险费用的优惠方针。
因而，本年度出售、办理费用下降，出售费用中员工薪酬下降，而运营收入上升，较为合理。跟着公司办理团队的逐步安稳，主营事务结构的不断优化，对办理人员查核办法、事务人员成绩提成规范的规矩拟定也将继续完善，相应费用与收入的改变趋势逐步契合，收入添加未来具有必定的可继续性。
（二）阐明你公司办理形式以及近三年的改变状况，并阐明办理费用占运营收入比重下降、办理费用中的员工薪酬上升的原因、匹配性及合理性，是否存在将正常的营运费用本钱化的景象；
实行新收入准则对公司2020年1月-12月兼并赢利表的影响如下：原列入出售费用中的与合同履约责任相关的运杂费5,296,626.69元依照新收入准则作为合同履约本钱处理，于运营本钱中列报。
员工薪酬下降的首要原因系：①为进步办理功率，下降无效本钱，在实践操控人改变后，公司拟定了新的出售查核体系，施行末位筛选制，精简了出售人员，但公司中心出售人员并未产生较大改变，因而未影响收入规划；②受疫情影响，当地政府针对由企业承当的社保部分，给予了免收和折半的方针。
装卸费下降的首要原因系上年度公司包装费与装卸费兼并核算，上年底会集出库产品批次较多，按订单发货产生的包装费金额较大，本年度未产生此类景象。
事务招待费下降的首要原因系受疫情影响2020年1-6月产生招待次数削减以及招待规范下降。
折旧费削减的首要原因系：①子公司海源新资料房子修建物逐个厂房二由搁置转为运用和租借所构成的。厂房二原值为1.44亿元，年折旧为651.73万元，上年度处于搁置状况，相应折旧费于办理费用核算，本年度该厂房一半用于出产，一半用于租借，折旧费别离计入了制作费用和其他事务本钱，导致办理费用折旧费大幅削减；②公司本年度处置金山房产及修建物（4#楼整座，厂房A5整座、厂房A6整座）以及闽侯房产及修建物（闽侯铁岭北路2号房子及修建物及员工公寓），相应固定财物原值及累计折旧均已处置。
长时刻财物摊销削减的首要原因系：①子公司海源新资料上年度长时刻财物摊销包括了武夷水庄租金及装饰费的摊销，并已于上年度摊销结束，本年度不再摊销；②公司本年度以闽侯土地出资入股建立海源华博配备公司，以金山房产及修建物（4#楼整座，厂房A5整座、厂房A6整座）出资入股建立海源华创，相应无形财物原值及累计摊销均已处置。
办公费、水电费削减的首要原因系本年度受疫情影响，推迟复工以及厂房二租借，部分水电费由承租方承当。
员工薪酬上升的首要原因系公司陈述期内实践操控人产生改变，为了安稳办理团队、优化作业功率，公司进步了首要办理人员的薪酬，导致陈述期内办理人员薪酬较上年有所上涨。
（四）阐明诉讼费用构成及所涉事项的详细状况，包括但不限于案子状况、诉讼标的金额等，并阐明是否依据涉诉状况充沛计提估量负债或进行相关管帐处理，以及是否实行相应的信息宣布责任。
（1）2019年12月，海源新资料对福建众诚制作工程有限公司（现名：福建登发制作工程有限公司）提申述讼，诉讼标的金额为1865.16万元。福建省南平市建阳区人民法院于2020年3月2日立案，2020年7月14日海源新资料作为原告提出撤诉请求，该案子受理费为133,710元，折半收取计66,855.00元。该诉讼详细状况如下：
福建众诚制作工程有限公司（以下简称“福建众诚”）为建阳区凯旋城项意图修建方，子公司海源新资料别离于2014 年 8 月、2014 年 12 月与福建众诚签定《模板租借合同》和《模板工程劳务分包协议》（合同编号：HYNM03-20140826-001 、HYNM03-20140826-002、 HYNM03-20141208-001 、HYNM03-20141208-002），为福建众诚供给模板租借及模板装置的分包事务，截止至本陈述期末应收福建众诚账面余额18,651,637.15元。
因为建阳区凯旋城项意图开发商资金出现问题，无法付出工程款，开发商以房产抵债的办法付出工程款给福建众诚，故福建众诚与海源新资料别离于2016 年7月、2017年12月签定以房产抵债的协议，以4套产品房、3套店面合计作价3,938,153.00元，用于抵付平等金额的工程款。
2018-2019年期间海源新资料屡次催收福建众诚，要求其付出剩下工程款，福建众诚均以开发商资金出现问题，未收到开发商的工程款为由，也无法付出工程款给我公司。因催收困难公司已于2018年度对该笔应收账款按50%单项计提坏账预备，计提结束后账面价值为9,325,818.58元。2019年12月海源新资料对福建众诚提起法令诉讼。依据慎重性准则，海源新资料对该笔应收账款按100%单项计提坏账预备, 2019年计提坏账预备9,325,818.58元。
公司申述后，发现福建众诚无法归还该等债务，为防止诉讼本钱进一步添加，削减公司丢失，公司决议撤回申述。
（2）2019年12月，海源新资料对汉源实业股份有限公司（以下简称“汉源实业”）提申述讼，诉讼标的金额为3,340.42万元。福建省南平市建阳区人民法院于2020年3月3日立案，2020年12月16日海源新资料作为原告提出撤诉请求，该案子受理费为208,820.70元。该诉讼详细状况如下：
汉源实业系子公司海源新资料在台湾地区修建模板产品的署理商。2016年5月海源新资料与汉源实业签定了《易安特模板生意合约》（合同编号：HYNM03-20160505-001），合同第四条第2款约好：“本合同一切订单的付款办法为分期付款，货到意图港后第四个月开端付第一次付款。第一笔订单分30个月结清，第二笔订单分29个月结清，第三笔订单分28个月结清，以此类推，一切订单金钱付款分期期限逐月递减，一切金钱于2019年5月前结清。”。截止2018年12月31日，海源新资料应收汉源实业账面余额34,291,366.77元，按账龄组算计提坏账预备4,614,082.69元，账面价值29,677,284.08元。
截止2019年5月31日，汉源实业未按合同约好结清货款，经公司屡次催收无果，汉源实业均以库存较大为由无法按合同约好付款。截止2019年底，应收汉源实业账面余额33,404,157.77元。2019年12月海源新资料对汉源实业提起法令诉讼。依据慎重性准则，2019年度海源新资料对该笔应收账款按100%单项计提坏账预备，到2019年计提坏账预备33,404,157.77元。
公司申述后与汉源实业友爱洽谈，并于2020年3月到达宽和，故公司提出了撤诉请求，汉源实业付出了部分金钱。到陈述期末，海源新资料应收汉源实业账面余额3,254.58万元，已于2019年度全额计提坏账预备。
综上，上述首要涉诉状况不触及估量负债，且依据相关法令法规，上述事项没有到达信息宣布规范。
请年审管帐师对你公司陈述期费用相关管帐处理合规性进行核对并发标清晰定见。
经管帐师核对，公司陈述期费用相关管帐处理正确，契合企业管帐准则的有关规定。公司期间费用率同比大幅下降，运营收入大幅添加合理，办理费用占运营收入比重下降、办理费用中的员工薪酬上升合理，不存在将正常的营运费用本钱化的景象；诉讼费用不触及需求计提估量负债或进行相关管帐处理。
（1）复核期间费用明细的查看状况，对费用各项目产生额及占总额的比率进行比较剖析，承认对其改变合理性的判别是否依据充沛；
（2）复核对本期产生的费用相关支撑性文件的查看状况，包括对原始凭据是否彻底、记账凭据与原始凭据是否相符以及账务处理是否正确等的查看；
（3）复核办理费用、出售费用以及敷衍员工薪酬的查看状况，要点核对了固定财物折旧和长时刻财物摊销，并查看与诉讼相关的判定文书等文件。
十、年报显现，公司于2020年9月收买赛维电源。在建工程期末余额同比添加3,843.94万元，添加份额为121.85%，首要原因是子公司赛维电源光伏组件出产线制作项目在建投入所构成的。此外，在建工程减值丢失973.9万元。
（一）结合在建工程期末余额添加，阐明你公司事务转型进军光伏职业进程及效果、主营事务展开状况，并阐明事务转型是否可以到达预期盈余，是否或许面对的财政危险，公司盈余才能是否存在严重不承认性，以及未来的继续运营组织；
可再生动力是我国和全球动力范畴展开的要点，特别是习在2021年3月15日中央财经委员会第九次会议宣布的重要讲话中指出完结碳达峰、碳中和是一场广泛而深入的经济社会体系性革新，要把碳达峰、碳中和归入生态文明制作全体布局，按期完结2030年前碳达峰、2060年前碳中和的方针。在2030年碳达峰、2060年碳中和方针的布景下，大力展开风电、光伏发电等可再生动力是推动绿色低碳展开的重要支撑，是完结“30·60”方针的要害一环。近年来国内也连续出台了多项对光伏职业的支撑方针，光伏职业现在面对较为有利的环境，商场全体出现蓬勃展开态势。为使用这一有利态势，促进继续运营才能和盈余才能的进步，公司2020年下半年以来在原有机械和复合资料事务的根底上已开端向光伏组件范畴进行事务布局拓宽，推动事务转型展开。相关进程及效果、事务展开状况如下：
1、收买赛维电源并开端制作组件出产线月公司收买赛维电源，并开端谋划制作年产3GW高效组件出产线新建项目（以下简称“赛维电源项目”），相关项目到2020年底构成在建工程5,532.51万元，其间包括375MW组件出产设备置办1,681.41万元、1375MW组件洁净车间装饰和配套设备费用3,851.10万元。赛维电源项目第一期375MW高效光伏组件实验线月试出产，产品类型包括：156、166、182、210 标准电池尺度的多主栅整片组件、半片组件、双玻双面发电等系列组件，首要用于大型地面光伏电站、工商业光伏房顶、家用光伏体系、与修建相结合的光伏发电体系、离网光伏体系等范畴。2020年组件事务完结运营收入2,220.28万元，运营本钱2,187.12万元，毛利率1.49%，在较小规划运营的状况下，已获得正向毛利。
2、谋划非公开发行股票，引进战略出资者，促进与工业链相关范畴抢先主体的战略协作，一起进一步推动赛维电源项目制作。2021年3月公司宣布了非公开发行股票预案，并与国家电投集团科学技能研究院有限公司（以下简称“国电投研究院”）签署了战略协作协议及附条件收效的股份认购协议，拟经过非公开发行股票办法引进国电投研究院作为战略出资者，本次非公开发行征集资金27,168.00万元中的20,000.00万元拟用于赛维电源项目二期制作。国电投研究院科研范畴触及多个新动力范畴的战略先导性技能、穿插前沿技能、共性要害技能研究，战略与技能经济研究，科技效果转化与推行等，在先进动力技能研制方面具有雄厚的实力、在公司战略决策、新式科技效果转化方面具有丰厚的经历。国电投研究院与公司在工业技能晋级、商场开发、工业整合、资金支撑等方面将进行战略协作，活跃推动两边资源的交融，完结两边工作的协作展开，促进公司在光伏工业方面的安稳、高效展开。非公开发行股票事项以及与国家电投集团科学技能研究院有限公司的战略协作现在均有序推动，相关推动有助于进一步夯实公司光伏组件范畴的展开根底，进步事务展开水平。
公司以光伏范畴为要点的事务布局优化及转型展开现在尚处于逐步推动阶段，相关项目落地或彻底达产尚需求必定时刻；在光伏职业特别是组件范畴商场竞争态势、方针环境未来不产生严重晦气改变的状况下，公司以为相关范畴的事务布局和推动可以有用进步公司盈余才能。光伏职业是资金密集型职业，对项目制作和运营公司资金实力提出了较高的要求，公司将进一步统筹项目制作及资金谋划，推动技能研制及与相关主体的战略协作，有用操控相关财政危险等，促进继续运营才能与盈余才能的进步。
（二）阐明在建工程减值的原因和详细状况，包括但不限于计提方针、账面价值、财物状况及运转状况、可回收金额，减值预备计提的依据、首要假定、参数及选取的合理性，减值测算的详细进程。
新动力轿车碳纤维车身部件出产工艺及出产线配备的研制及工业化项目（简称AAL项目）系由公司与意大利Ranger Compositi S.R.L协作研制的项目，2019年因为受宏观经济影响，轿车职业全体走势不达预期，乘用车职业全体展开低迷，该项目未能按期投产，未能到达估量效益，于在建工程中核算，到2019年12月31日账面余额为24,956,736.00元。
2020年4月20日，公司获取了福建中兴财物点评房地产土地点评有限职责公司出具的闽中兴评字（2020）第JU30012号财物点评陈述，依据本钱法对在建工程进行点评，点评值为9,738,979.42元，故于2019年12月31日计提了15,217,756.58元减值预备。
2021年3月29日，公司与意大利Ranger Compositi S.R.L签定宽和协议，因为碳纤维本钱居高不下，两边协作项目仍不具有商场前景，两边友爱洽谈决议停止一切未实行结束的合同（包括上述AAL项目在内）。公司将AAL项目工程的处置权移交给意大利Ranger Compositi S.R.L，两边一切债务债款彼此抵消清偿结束，故于本期全额计提减值预备。
（1）对办理层访谈、点评和承认财物减值相关的内部操控的点评与测验状况、了解公司延聘的估值专家关于未达预期效益的固定财物及无形财物的点评办法，对点评进程和成果进行复核；
（2）复核在建工程可变现价值的相关支撑性依据的查看状况、减值预备计提表的核对与从头核算状况，剖析减值预备计提的充沛性与必要性；
（3）核对公司与意大利Ranger Compositi S.R.L签定的宽和协议的合理性与真实性，并查看函证回函承认状况。
